Stanowisko Krajowej Rady Doradców Podatkowych
z dnia 4 lutego 2004 r.
w sprawie obejmowania doradców podatkowych ochroną ubezpieczeniową w ramach Umowy Generalnej z dnia 18.12.2003 r.

I. Obowiązki doradcy podatkowego, który decyduje się na skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej na warunkach Umowy Generalnej

1. Umowa Generalna z dnia 18.12.2003 r. wchodzi w życie z dniem 1.03.2004 r. i daje doradcom podatkowym możliwość skorzystania z ochrony ubezpieczeniowej w zakresie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone przy wykonywaniu czynności doradztwa podatkowego i inne czynności, na warunkach w niej określonych.
2. Zawarcie umowy ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej na warunkach określonych w Umowie Generalnej następuje przez spełnienie najpóźniej do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia okresu ubezpieczenia wskazanego we wniosku następujących warunków:

   a) złożenie prawidłowo wypełnionego i podpisanego wniosku ubezpieczeniowego do Regionalnego Oddziału KIDP (liczy się data wpływu wniosku do Regionalnego Oddziału KIDP),

   b) opłacenie składki ubezpieczeniowej lub pierwszej raty składki na wskazane we wniosku konto bankowe (liczy się data złożenia dyspozycji dokonania przelewu) i dołączenie do wniosku potwierdzenia dokonania przelewu.

3. Złożenie wniosku lub opłacenie składki lub jej pierwszej raty w terminie przypadającym po dniu określonym w pkt 2 tj. dniu poprzedzającym dzień rozpoczęcia okresu ubezpieczenia wskazanego we wniosku, skutkuje zawarciem umowy ubezpieczenia w dniu następującym po dniu spełnienia obydwu warunków, a więc w terminie późniejszym niż wskazany we wniosku. Powstała w takiej sytuacji przerwa w ochronie ubezpieczeniowej skutkuje niedopełnieniem obowiązku ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone przy wykonywaniu czynności doradztwa podatkowego. Należy przypomnieć, że zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 lit. c) ustawy z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym Krajowa Rada Doradców Podatkowych skreśla doradcę podatkowego z listy w przypadku niedopełnienia obowiązku ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone przy wykonywaniu czynności doradztwa podatkowego.
4. Spełnienie warunków, o których mowa w pkt 2, powoduje, że okres ubezpieczenia rozpoczyna się w dacie wskazanej we wniosku i kończy się 31 grudnia 2004 r. - w pierwszym roku obowiązywania umowy generalnej, a następnie 31 grudnia każdego kolejnego roku kalendarzowego. Nie jest możliwe wsteczne objęcie umową ubezpieczeniową.

2. Zadania Biura Krajowej Izby Doradców Podatkowych

1. Biuro Krajowej Izby, za pośrednictwem pracowników zatrudnionych w Regionalnych Oddziałach KIDP dokonuje weryfikacji oraz czuwa nad kompletnością i poprawnością przyjmowanych wniosków ubezpieczeniowych. Pracownik Biura zatrudniony w Regionalnym Oddziale KIDP, odpowiedzialny za sprawy ubezpieczeń, przekazuje do Biura KIDP w Warszawie do piątego dnia miesiąca:

   a) prawidłowo wypełnione wnioski ubezpieczeniowe otrzymane w miesiącu poprzednim oraz, w formie papierowej i elektronicznej, listę ubezpieczonych doradców podatkowych w danym miesiącu, zawierającą następujące dane:

• imię i nazwisko ubezpieczonego,
• miejsce prowadzenia działalności ubezpieczonego (adres),
• data złożenia wniosku (data wpływu),
• okres ubezpieczenia (liczony zgodnie z pkt I.2 i I.3),
• suma gwarancyjna dla ubezpieczenia dodatkowego,
• suma gwarancyjna dla ubezpieczenia uzupełniającego,
• wartość należnej składki ubezpieczeniowej,
• wartość opłaconej składki ubezpieczeniowej,
• numer wpisu na listę doradców podatkowych.

b) imienne zestawienie ubezpieczonych, którzy opłacili składkę ubezpieczeniową (ratę) w danym miesiącu.

2. Biuro KIDP w Warszawie na podstawie danych przekazanych z Regionalnych Oddziałów KIDP przekazuje ubezpieczycielom (liderowi koasekuracji) co miesiąc, do czternastego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, szczegółową listę ubezpieczonych i wnioski ubezpieczeniowe, a także zebraną składkę oraz przedstawia imienne zestawienie ubezpieczonych, którzy opłacili składkę ubezpieczeniową (jej pierwszą lub drugą ratę).
3. Ubezpieczenie na warunkach Umowy Generalnej dostępne jest także dla osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego (uprawnionych podmiotów) spełniających warunki z § 6 Umowy Generalnej, na których ciąży ten obowiązek. W stosunku do uprawnionych podmiotów postanowienia umowy stosuje się odpowiednio, z zastrzeżeniem postanowień § 6 Umowy Generalnej. W przypadku wniosków uprawnionych podmiotów postanowienia pkt 1 i 2 stosuje się odpowiednio. Lista ubezpieczonych uprawnionych podmiotów przekazywana przez Regionalne Oddziały zawiera następujące dane:

• nazwa uprawnionego podmiotu,
• siedziba uprawnionego podmiotu (adres),
• imiona i nazwiska doradców podatkowych zatrudnionych przez uprawniony podmiot wraz z numerami wpisów,
• imiona i nazwiska doradców podatkowych, członków zarządu uprawnionego podmiotu wraz z numerami wpisów,
• data złożenia wniosku (data wpływu),
• okres ubezpieczenia (liczony zgodnie z pkt I.2 i I.3),
• suma gwarancyjna dla ubezpieczenia dodatkowego,
• suma gwarancyjna dla ubezpieczenia uzupełniającego,
• wartość należnej składki ubezpieczeniowej,
• wartość opłaconej składki ubezpieczeniowej.

4. Ubezpieczyciele doręczają do Biura KIDP w Warszawie polisy potwierdzające objęcie ubezpieczonych ochroną ubezpieczeniową w terminie do dziesiątego dnia miesiąca następującego po miesiącu otrzymania przez ubezpieczycieli listy ubezpieczonych i wniosków ubezpieczeniowych. Biuro KIDP przekazuje niezwłocznie polisy do Regionalnych Oddziałów KIDP.